勞工退休金怎麼算？新制 vs 舊制完整比較與試算教學

新制與舊制的根本差異

新制退休金由雇主每月提繳月薪 6% 至個人專戶，勞工可自提 1%-6% 享節稅。舊制則依年資×基數計算，由雇主一次給付。2005 年 7 月後新進勞工一律適用新制。以勞動部核定為準。

勞工退休金制度分為「舊制」（勞基法第 55 條）與「新制」（勞工退休金條例）。2005 年 7 月 1 日以後初次就業的勞工一律適用新制。

舊制的核心是「確定給付」：退休金由雇主負擔，金額依工作年資與退休時月平均工資計算。15 年以內每滿 1 年給 2 個基數，超過 15 年部分每滿 1 年給 1 個基數，最高 45 個基數。

新制則是「確定提撥」：雇主每月提繳勞工月薪的 6% 至個人退休金專戶，退休時領取專戶累積的本金與孳息。勞工可另外自願提繳 1%~6%。

新制退休金的試算邏輯

新制退休金帳戶的累積金額取決於三個變數：月提繳工資、提繳率、帳戶年化報酬。

以月薪 5 萬元為例，雇主每月提繳 6% = 3,000 元。若勞工自提 6%，每月共提繳 6,000 元。假設年化 3%，提繳 30 年後帳戶累積約 349 萬元（雇主提繳部分）。加上自提部分，總額約 698 萬元。

請領方式：年滿 60 歲且年資滿 15 年可選擇月退休金或一次退休金。月退休金金額依照勞保局公告的年金生命表及利率計算。

自願提繳的節稅效果

勞退新制的自願提繳（自提）有一個重要的稅務優惠：自提金額可以從當年度個人綜合所得總額中全數扣除，不計入薪資所得課稅。

以適用稅率 20% 的勞工為例，若月薪 6 萬元、每月自提 6%（3,600 元），一年自提 43,200 元，可減少所得稅約 8,640 元。對高薪族群來說，自提 6% 是兼顧退休儲蓄與節稅的選項之一。

不過，自提金額在未來領取退休金時仍需併入所得課稅。差別在於退休後所得通常較低，適用稅率也較低，因此仍有遞延課稅的效果。

常見問題整理

（一）換工作退休金會不見嗎？新制退休金跟著「人」走，不跟公司。換工作、失業期間帳戶都會保留。

（二）可以提早領嗎？原則上需年滿 60 歲。但勞工退休金條例第 24-2 條規定，領取一次退休金後若有需要，可申請以退休金帳戶擔保向銀行借款。

（三）退休金帳戶表現如何？勞退基金由勞動基金運用局統一操作投資，依法設有最低孳息保障，不得低於以當地銀行二年定期存款利率計算之金額。

（四）外籍勞工適用嗎？外籍勞工同樣適用勞退新制。離境時可申請一次領回帳戶金額。